開局之年，減稅降費紅利持續加快釋放。山西減稅降費突出“穩”“准”“新”，落細落實各項政策，持續實施制度性減稅，精准發力為小微企業減負，激發企業科技創新熱情，為激發市場和經濟活力，降低企業負擔，促進經濟高質量發展發揮了重要作用。

數據顯示，2021年1—9月（稅款所屬期），全省新增減稅降費133.39億元，其中：2021年新出台的政策減稅降費54.72億元﹔2021年展期實施政策減稅降費72.12億元﹔2020年年中出台政策在2021年的翹尾新增減稅降費6.55億元，為市場主體減負擔、激活力、添動力效果明顯。

激活力

“減免緩”為小微企業卸包袱

1月4日，運城市鹽湖區，婉蔓咖啡店老板補肖肖正打算上新品。說起稅收優惠，她打開了“話匣子”：“我們店月銷售額大概13萬元，沒有超過15萬元，不用繳增值稅，算下來相當於每個月多了4000元的利潤。”

原來，按照規定，自2021年4月1日—2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

中小微企業規模雖小但韌性強，減負邊際效用最為顯著。減稅降費政策針對小微企業精准發力，突出一個“准”字。

其中，所得稅在“減”。2021年1月1日至2022年12月31日期間，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在“減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅”的基礎上，再減半征收企業所得稅﹔對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。數據顯示，2021年1—9月，全省共為8.2萬戶小型微利企業再減半征收企業所得稅2.79億元，為8.8萬戶個體工商戶再減半征收個人所得稅1.18億元。

增值稅在“免”。2021年4月1日至2022年12月31日期間，小規模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。數據顯示，2021年1—9月，全省共為8.1萬戶小規模納稅人減免稅費12.49億元。

階段性征管在“緩”。2021年10月底，國務院常務會議決定對四季度制造業中小微企業部分稅費實行階段性稅收緩繳，即對於年銷售額2000萬元以上4億元以下的中型企業，可延緩繳納政策規定范圍內各項稅費金額的50%﹔對於年銷售額2000萬元以下的小微企業，可延緩繳納政策規定范圍內的全部稅費，包含個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶。數據顯示，截至2021年12月28日，全省累計辦理制造業中小微企業延緩繳納稅費13.02億元。其中中型企業緩稅8.20億元，小微企業緩稅4.82億元。

山西省稅務局收入規劃核算處處長岳青鬆說：“個體工商戶是城市經濟的‘毛細血管’，保市場主體就是保社會生產力。2021年，針對中小微企業，我們有一系列新政策，落實好各類幫助企業紓困解難的稅費優惠政策，為的是幫助企業更好渡過難關，實現平穩健康發展。”

太原市一家老字號食品企業的相關負責人任睿說：“在大宗商品價格高位震蕩、生產成本大幅上升的背景下，延緩稅費繳納的優惠政策，相當於免費使用銀行資金。我們利用緩繳稅費的這筆現金流，進行原材料備貨，在2021年行業不太景氣的背景下，降低了我們的支付風險，增強了短期償債能力和應變能力。”

促創新

為制造企業研發轉型加“燃料”

制造業是經濟發展的重要基礎和支撐。2021年以來，研發費用加計扣除等一系列減稅降費政策，著力加大制造業稅費優惠力度，激發企業科技創新熱情，突出一個“新”字。

2021年4月，財政部發文，將制造業企業研發費用企業所得稅稅前加計扣除比例自1月1日起從75%提升到100%。針對實際操作，國家稅務總局進一步加深政策效用，允許企業全部研發項目統一計算“其他相關費用”，並允許企業在10月份申報納稅時享受前三季度的研發費用加計扣除，企業享受政策紅利的時間更早，力度也更大，進一步降低企業研發成本，增強了科技創新的活力和動能。

山西中潤路科科技股份有限公司，是臨汾市堯都區的一家主營路面路基新型材料研發、鋼結構工程設計、計算機軟硬件及輔助設備的企業，近年來不斷增加科技研發費用，致力於產品技術升級，在2021年11月份享受緩稅紅利28萬元的基礎上，稅務部門“一攬子”優惠政策再次跟進幫扶，三季度預繳申報並成功享受研發費用加計扣除額31萬元。

辦理完政策優惠的山西中潤路科科技股份有限公司會計石夢婷很是激動：“稅務部門‘加碼’優惠，讓我們喜出望外，目前的研發資金不用發愁啦。”

山西省稅務局政策法規處處長韓海金說：“針對先進制造業企業的扶持，還有一項頗受矚目的政策，即自2021年4月1日起，符合條件的先進制造業納稅人，可以自2021年5月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額，繼續實施省級出台的降低城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等政策，保持了政策的連續性和穩定性，穩住了市場的預期，增強了發展的信心。”

2021年1-9月，全省共為1469戶制造業企業研發費用加計扣除比例減免6.44億元﹔新增先進制造業增值稅留抵退稅，全省共為24戶制造業企業減免0.42億元。

山西佳誠液壓有限公司位於原平經濟技術開發區，是一家集設計、研發、制造、銷售、服務於一體的高科技制造業企業。2021年，受資金不足的影響，企業創新能力受限，競爭力有所減弱，轉型升級陷入瓶頸。“在稅務部門的熱情輔導下，我們不僅提前享受了研發費用加計扣除240.7萬元，還享受到了35萬元的緩繳稅款優惠，這一‘前’一‘后’的貼心幫助讓我們增強了轉型發展的動力。”該企業負責人趙明海感慨道。

緩壓力

為煤電企業保供穩價添底氣

市場主體是我國經濟韌性、潛力所在，關系到就業、增長、創新。2021年我國優化和落實減稅降費政策，切實降低實體經濟企業成本，優化了稅收營商環境，激活了市場活力，有力促進了高質量發展。

“寒冬”最是問暖時，煤電、供熱關系國計民生。對於山西這個能源大省來說，稅務部門2021年冬天還增加了一項既穩經濟又保民生的大事，即企業發展面臨困難，用釋放的稅收紅利，傳遞濃濃暖意，幫助煤電、供熱企業渡過難關，點亮萬家燈火，點燃萬千企業的發展引擎。

為了助力打贏冬春能源電力保供這場戰役，我省稅務部門第一時間制發《做好今冬明春電力保供實施支持煤電企業紓困解難稅收措施重點工作任務》，明確15項重點任務，確保各項措施落實落細、落地見效。15項任務包括全省各級稅務機關均成立由局領導擔任組長的煤電保供專項工作協調小組、專項服務團隊逐戶入企服務、業務骨干專班落實煤電保供稅收措施、對煤電企業應繳納稅款全部緩稅、延期繳納稅款審批全部實行代辦轉報方式、建立聯絡專員“點對點”幫扶機制、持續跟蹤督辦、嚴格執法督察等，要求全省稅務系統迅速落實各項減稅、退稅、緩稅政策措施，保障煤電和供熱企業百分之百享受政策。

“8000多萬元稅款的暫緩繳納，大大減輕了企業的資金壓力，讓我們更有信心保障好供電供熱。”山西魯能河曲發電有限公司財務處長袁澤玉說。

山西魯能河曲發電有限公司是當地擁有近20年歷史的老牌電力企業，是我國“西電東送”北通道的主要電源點之一，屬於“煤電一體化”項目。同時，該公司也是城區范圍內唯一一家供熱公司，肩負著城區9261戶居民冬季供熱重任。

2021年前三季度，由於煤炭價格上漲等原因，該公司在生產經營方面形勢很不樂觀，處於虧損狀態，發展面臨困境。為確保該公司在虧損的情況下落實今冬明春保電工作，河曲縣稅務部門組織業務骨干，上門開展“一對一”政策宣傳輔導，將煤電企業稅費優惠政策逐戶培訓輔導到位。同時，為企業提供“管家式”稅收服務，設立煤電企業服務“綠色通道”，對煤電企業緩稅審批採取先行受理、審批的方式，簡化緩稅審批程序，幫助煤電、供熱企業辦實事、辦難事、辦急事，讓企業暖意更足。

截至2021年12月28日，我省已辦理減稅、退稅、緩稅企業236戶，涉及火力發電企業82戶、熱點聯產企業55戶、熱力供應企業99戶。為納入“電力保供”稅收扶持的煤電和供熱企業辦理“減、退、緩”稅15.34億元。

此外，減稅降費落地落細，離不開稅費服務提質提速。2021年，100條便民辦稅舉措逐一落地，“非接觸式”智慧辦稅繼續在2021年成為我省在稅收征管上的創新做法。“一次不用跑”已經覆蓋絕大多數辦稅場景。

山西省稅務局局長齊志宏表示，“減稅降費”是為了“放水養魚”，激發市場主體活力，增強經濟發展動力。如今，“實施更大力度減稅降費，增強市場主體活力”位列今年財政工作六方面重點之首位，減稅降費和稅源增長的良性循環將進一步鞏固，也將有助於為市場主體創造更優的可持續發展空間。（記者任志霞）

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